Вычиталочка

Российское законодательство предусматривает четыре вида налоговых вычетов: стандартные (они касаются налогоплательщиков, имеющих детей, а также всевозможных льготников), профессиональные, социальные и имущественные. Наибольший интерес представляют два последних, потому как именно они позволяют вернуть часть денег, потраченных на обучение, лечение и покупку жилья. На сегодняшний день в открытом доступе не существует статистики числа обращений за получением налоговых вычетов, однако эксперты рынка недвижимости и сотрудники налоговых органов сходятся во мнении, что год от года количество желающих возместить часть своих затрат на покупку квартиры растет. Дело в том, что, когда эта норма в Налоговом кодексе только появилась, практики ее применения не было, поэтому в налоговой инспекции относились к этому нововведению настороженно. Сейчас же многое отлажено, все формы и перечень документов утверждены.

Учиться, лечиться и не разориться
Начнем с социальных вычетов, которые дают возможность сэкономить на платных образовании и медицине 13% от общей стоимости затрат на них. Но при условии, что вы в прошлом году работали и платили налог на доходы физических лиц. Скажем, вы потратили деньги на ребенка (возраст его не должен превышать 24 лет), который учился в вузе на платном отделении, 50 тысяч рублей. С этой суммы можно вернуть 6500 рублей. Но при условии, что договор с учебным заведением был оформлен на одного из родителей. Если же его оформили на имя вашего ребенка и плату за обучение вносил он лично, оснований для предоставления социального налогового вычета нет.
Существует и еще ряд ограничений. Во-первых, максимальный размер затрат, на который распространяется социальный вычет (как на обучение, так и на лечение) для взрослого человека составляет 120 тысяч рублей. То есть самое большее, что можно вернуть, – 15 600 рублей. Во-вторых, вуз или любое другое образовательное учреждение (например, автошкола) должны иметь государственную лицензию. В-третьих, заявить о праве на подобный социальный вычет можно только в течение трех лет по окончании календарного года, когда человек получал образование. Так, по итогам 2013-го обращаться в налоговую инспекцию можно в 2014, 2015 и 2016 годах. Не позже.
Лечебный вычет предоставляется по той же схеме, что и образовательный. К слову, на компенсацию можно рассчитывать, если здоровье поправляли не только вы и ваши дети (до 18 лет), но также супруг и родители. Лишь бы платежка была оформлена на вас (поскольку вы работаете и платите налоги), а лечебница находилась на территории России.

Квартира с приданым
Еще более интересным с материальной точки зрения представляется имущественный вычет. Его можно получить, например, при покупке жилья. Правда, касается это опять же только тех, кто официально платит налоги со своих доходов. Это одно из основных условий, но есть еще и масса нюансов. Дело в том, что в ряде случаев налоговая инспекция вправе отказать заявителю. Прежде всего имущественный вычет не предоставляется, если сделка купли-продажи производилась между физическими лицами, связанными между собой долговыми обязательствами или другими договорными отношениями. Не обломится государственная халява и в том случае, если не отчисляется налог с доходов покупателя (это, к примеру, касается пенсионеров). Ничего не светит также покупателю, оплату расходов которого производит работодатель или другое лицо. Не дадут вам вычета и тогда, когда купленная квартира будет оформлена на ребенка. Наконец, еще один неприятный момент: получить компенсацию при покупке жилья можно только один раз в жизни.
Пожалуй, самый важный вопрос, который волнует большинство покупателей жилья, – на какую сумму возмещения можно рассчитывать. Логично, что ее размер определяется исходя из стоимости квартиры. Но не всей, а только части. С 1 января 2008 года размер базы для исчисления имущественного вычета был увеличен с одного до двух миллионов рублей. Из этой суммы покупателю возвращается, как и в случае с социальными вычетами, 13%. Соответственно, если сделка купли-продажи была совершена после 1 января 2008-го, то максимальная сумма выплат составит 260 тыс. рублей, а на жилье, купленное ранее, – 130 тысяч. С одной стороны, по сравнению со стоимостью квартиры деньги не такие уж и большие. Но, как говорится, все относительно. Для квартиры бизнес-класса стоимостью, допустим, 10 млн рублей, эта цифра роли не сыграет. А вот при покупке жилья эконом-класса стоимостью 1,5 млн рублей это будет уже 195 тысяч, что не так уж и плохо.

«Сладкая» ипотека
Отдельная история с получением налогового вычета при покупке квартиры по ипотеке. В статье 220 Налогового кодекса сказано, что «имущественный налоговый вычет не может превышать двух миллионов рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам, израсходованным налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение жилья на территории РФ». То есть в данном случае помимо получения 13% от базы в два миллиона компенсацию можно получить и с процентов за весь период кредитования.

Пояснить проще на примере. Возьмем абстрактную квартиру стоимостью четыре миллиона рублей. Допустим, первоначальный взнос составит 30% (1,2 млн), а на оставшуюся часть берется кредит в размере 70% от стоимости квартиры (2,8 млн) сроком на 15 лет под 11% годовых. Соответственно, в данном случае покупатель сможет получить еще 13% от этой суммы в качестве налогового вычета дополнительно к 260 тыс. рублей, которые полагаются за сам факт купли-продажи квартиры. В совокупности возврат средств от налоговиков составит около 860 тыс. рублей.
Но и это еще не все возможности. Допустим, вам повезло и вы купили квартиру стоимостью 1,5 млн на первичном рынке. Еще 400 тысяч запланировали потратить на отделку и ремонт. С этой суммы также возможно получение 13%. Но только в том случае, если вы покупаете жилье в новостройке и у вас в договоре указано, что оно было продано без отделки. Тогда стоимость израсходованных отделочных материалов можно будет отнести к тратам, связанным с его приобретением. Однако важно сохранить все чеки и договоры с прописанными суммами, свидетельствующими о потраченных средствах на ремонт. Сюда могут входить затраты на приобретение отделочных материалов и оплата работ. А вот при покупке квартиры на вторичном рынке такой вариант вряд ли возможен. Если квартира была куплена с ремонтом, но он вам не понравился и вы решили его сделать заново, то такой случай не попадает под действие данной нормы.

Сложности с оформлением
Впрочем, оформить налоговый вычет не так уж и просто. Прежде всего нужно определиться с тем, в какой форме вы хотите его получить. Вариантов существует два. Первый – это получение денег от государства непосредственно на свой расчетный счет. Во втором случае можно воспользоваться этой льготой для того, чтобы не платить налог с доходов по основному месту работы, то есть получать оклад плюс 13%, которые работодатель перечисляет в налоговую инспекцию. Исходя из предпочтительного варианта, выбирается время, когда именно подавать документы в налоговую инспекцию. В первом случае сделать это нужно по истечении налогового периода, в котором была совершена покупка жилья или услуги. Если сделка была закрыта в 2014 году, заявлять о своем желании получить налоговый вычет нужно с 1 января по 31 марта 2015-го. Если с документами все в порядке, то возмещение происходит довольно быстро: как правило, сумма перечисляется на ваш счет в течение месяца, максимум трех.
Если же вы желаете не платить налоги с доходов, то ждать истечения налогового периода необязательно. Можно сразу же после завершения сделки купли-продажи подавать документы. После этого налоговый инспектор выдаст для работодателя уведомление. Им налоговая инспекция подтверждает, что человек имеет право на льготу. С данного момента работодатель не будет вычитать с сотрудника налоги по его зарплате и иным выплатам, например, премиальным.
Третьим и последним пунктом на пути к получению налогового вычета идет непосредственно сбор документов и их подача в налоговую инспекцию. Как правило, на данном этапе возникает самое большое количество трудностей. Для начала нужно правильно заполнить налоговую декларацию на 10 листах. Самостоятельно это сделать не каждому под силу, поэтому сегодня на рынке юридических услуг существуют конторы, которые с радостью сделают это для вас за ваши деньги. Вторая проблема более серьезная. У многих она даже может отбить желание заниматься получением налогового вычета (особенно если речь идет о покупке жилья). Заключается она в том, что в декларации нужно показать не только свои расходы (то есть сумму, за которую ты купил ту же квартиру), но и все доходы за год с подтверждающими документами. Если у человека нет никаких официально подтвержденных доходов, то у налоговой может возникнуть вопрос: «Где были взяты деньги на покупку?» Доходы могут подтверждать справки о зарплате, о взятом в банке кредите, документы по продаже квартиры, машины и т. д. Если же вам нечем подтвердить свои доходы, то могут быть проблемы.
К трудностям можно отнести и сам процесс подачи документов в налоговую инспекцию. Конечно, нашим гражданам не привыкать стоять в очередях, но вряд ли кто-то согласится с тем, что это занятие можно причислить к самым приятным в жизни. Чтобы этого избежать, можно отправить комплект документов по почте заказным письмом с уведомлением о доставке и описью вложения. Правда, в данном случае есть риск неправильного заполнения документов. Если же сомнений в правильности нет, тогда это самый оптимальный вариант. В противном случае нужно явиться в налоговую инспекцию лично, но не тянуть до последнего момента. Во-первых, в самом начале периода приема налоговых деклараций меньше желающих, так как большинство тянут до последнего. А во-вторых, в случае неправильного заполнения документов будет время на их исправление. В целом, несмотря на то что получение налогового вычета – процесс довольно сложный, он того стоит. Как известно, лишних денег не бывает.